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研发费用加计扣除,你get了吗?
成立9年来,明税累计为1000余家企业及高净值个人提供涉税法律服务,行业涉及高新科技、金融、影视、房地产、教育等多个领域。
制造业企业研发费用加计扣除新政策 |
按照现行规定,除房地产、烟草、住宿餐饮、批发零售、娱乐业等行业外,其他企业发生的研发费用,在据实扣除的基础上,都可以按75%的比例在税前加计扣除。
制造业企业享受研发费用加计扣除政策,其范围如何界定? |
按照《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号)的规定,制造业按照《国民经济行业分类》(GB/T 4574-2017)确定。《国民经济行业分类》(GB/T4574-2017)对制造业的行业范围进行了划分,企业可以根据从事的具体业务进行查询。
公司多业经营,判断是否符合制造业企业条件时收入总额口径如何掌握? |
收入总额按照《企业所得税法》第六条规定执行。
公司多业经营,发生的研发费用可以按100%的比例在税前加计扣除吗? |
企业从事多业经营的现象较为普遍,对于既有制造业,也有其他业务的企业,现行政策采取简化的计算方法进行划分,主要看制造业收入占企业的收入总额能否在50%以上。
主营业务收入占比不到50%,无形资产能按200%在税前摊销吗? |
问:我公司是一家制造业企业,假设2021年形成了一项无形资产,但2021年制造业的主营业务收入占比不到50%,那该项无形资产还能按200%在税前摊销吗?
股权转让收入较多导致主营业务收入占比不达标,研发费用能加计扣除吗? |
问:我单位从事生物药品制造业务,同时也对外进行长期股权投资,假如某一年股权转让收入较多,导致主营业务收入占比不达标,还可不可以享受研发费用加计扣除呢?
企业发生了委托其他单位的研发费用,也可以按照100%比例加计扣除吗? |
对于制造业企业发生的委托研发费用,也属于该企业的研发费用,可以按规定适用按100%比例加计扣除的政策。
税前扣除折旧与会计计提折旧金额不一致,研发设备的折旧如何计算加计扣除? |
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(2017年第40号)规定,企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。
2021年在预缴税款时也能享受研发费用加计扣除优惠政策,具体是怎么回事? |
为使企业尽早享受到优惠,从2021年开始,企业预缴申报当年第3季度(采取按季预缴方式)或9月份(采取按月预缴方式)企业所得税时,可以自行选择是否就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除优惠政策。
申报研发费用加计扣除要填写哪些表格?需要报送什么资料? |
预缴申报时,企业需要填报A200000《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》,享受研发费用加计扣除,同时将《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)留存备查。
申报研发费用加计扣除,需要事先备案吗? |
企业享受研发费用加计扣除采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,不需要事先备案。
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